丁希毅　李佳　丁兆娟　彭文浩　张璐　刘慧燕　王鑫　金瑶

　　为深入贯彻落实党的二十届三中、四中全会关于“深化零基预算改革”的决策部署，山东省卫生健康委构建完成了一套全方位、全过程、全覆盖的预算与绩效一体化的管理体系。目前，预算绩效管理体系普适性多，但针对精神专科医院的较为匮乏，涉及公立精神专科医院的更是少之又少。公立精神专科医院具有治疗周期长、风险防控难度大等行业特性。实践中多数精神专科医院只能直接套用综合医院评价标准，行业特征体现不充分，现有预算绩效管理体系存在适配性不足等缺陷，政策落地存在“最后一公里”障碍。因此，建立一套适配公立精神专科医院的成熟稳定预算绩效管理评价机制迫在眉睫。

　　为破解这一难题，课题团队立足卫健系统预算绩效管理改革相关政策部署，紧扣公立医院高质量发展导向，以日照市精神卫生中心为样本，研究解决现有效益评价工具适配不足的痛点，搭建了一套适合公立精神专科医院绩效管理评价体系。该体系2026年在样本医院试行全面预算绩效管理改革，通过政策分析、实证调研、层次分析、系统建模等方法，对近三年预算绩效历史数据进行对比分析，精准识别出预算绩效管理中所面临的问题；又经过充分的调查、研究，按照“业财融合、量化可控”原则，结合公立精神专科医院公益属性与专科特点，构建起了一套覆盖预算编制、执行、监督全流程的预算绩效评价机制。同时，通过优化评价指标体系、建立全流程动态绩效管控机制、规范专项经费预算绩效评价流程、健全评价结果应用机制，适配公立精神专科医院的预算绩效管理体系真正落地实行，进一步提升了公立精神专科医院资金使用效益和精细化管理水平。具体表现为以下几个方面。

　　建立“业财融合”评价体系。摒弃单一的财务指标评价模式，搭建以财务指标为引子，多指标量化的评价体系。财务指标聚焦预算执行率、成本管控率、资金结余率等；业务指标结合精神专科特色，考核诊疗人次、平均住院日、诊疗质量合格率等；公益指标考核心理健康宣教场次、社区精神卫生随访、公共卫生应急服务完成情况等。通过多维度、多指标的评价体系实现了资金效益与医疗服务质量双向评价。通过优化绩效指标评价体系，打破了仅依靠预算执行率等财务指标评价的片面模式，将财务效益、业务质量、公益影响纳入统一的预算绩效评价体系。这一转变较为契合公立精神专科医院既要保障医疗质量又要承担公卫任务的行业特性，能够更加真实地反映预算资金安排与医院业务开展情况的关系，从而推动预算安排向绩效优秀业务倾斜，深度促进业财融合。

　　推行“全周期”预算绩效管理。之前，绩效与预算挂钩多为临时性、碎片化安排，存在事前目标模糊、事中监控缺位、事后评价薄弱、激励约束不足等问题。为此，推行了事前、事中、事后“全过程”“全周期”管控。事前绩效管理上，所有预算项目申报必须设置绩效目标，无绩效目标不予立项申报；事中动态监控上，定期开展预算执行与绩效进度核查，动态调整预算额度；事后综合评价上，年末结合全年财务数据、业务成效、公益履职情况等，开展全方位绩效打分评级。通过建立全流程全周期动态绩效管控机制，改变了以往年底总评带来的滞后弊端，实现了事前绩效评估、事中动态监控、事后综合评价的闭环管理。全周期、动态管理还可以适时跟踪资金使用情况和业务开展状况，及时预警预算执行效率低下等问题，动态调整预算项目资金安排，不断提升资金使用效益和医院精细化管理水平。

　　实行专项经费“专门”评价体系。针对各类专项经费，建立独立的绩效评价体系，实行专门管理。依据项目实施方案，进一步细化量化绩效目标，明确产出指标与效益指标，精准核算成本、产出、社会效益，杜绝资金混用、挤占挪用等问题的发生，确保专项资金精准服务于专项业务，提升资金使用的规范性与效益性。规范专项经费预算绩效评价流程，实现各类精神卫生专项经费与日常运营经费隔离，有效防范挤占、混用、沉淀等资金使用低效问题的产生。同时，结合公立精神专科医院承担的严重精神障碍患者管理、心理健康宣教等公共卫生服务职能，设定针对性的绩效目标，更好地保障公共卫生职能落实，提升财政项目补助经费的资金使用效益和地区精神卫生防治体系建设的社会效益。

　　完善绩效结果“挂钩”机制。将绩效评价结果与预算分配、科室绩效、岗位考核等深度挂钩，完善绩效评价结果应用机制。打破以往评价与管理脱节的尴尬局面，年度绩效评价结果作为下一年度预算编制、资金分配的核心依据，对绩效结果评价优秀的科室优先、加大保障预算额度，对绩效不达标的科室压减预算，倒逼各科室强化绩效意识，日常业务开展过程中注重成本管控，主动优化业务流程。同时，通过预算绩效评价结果运用，将有限的预算资源向成本低、贡献大的科室倾斜，进一步提升医院的整体运营效率。

　　预算绩效管理改革是医院实现精细化管理的必经之路，也是公立精神专科医院高质量发展的必然要求。经过一系列探索，日照市精神卫生中心通过优化指标体系、全流程动态绩效管控、规范专项经费评价流程、评价结果与预算资源强挂钩突破了传统预算绩效管理局限，发掘出一条崭新的公立精神专科医院预算绩效管理道路。目前，团队正总结成效、提炼核心要素，为其他公立精神专科医院提供可复制、可推广的全新预算绩效管理范本。

　　（本文系2026年度日照社科医学卫生类专项研究课题阶段性成果，作者单位：日照市精神卫生中心　日照市卫生学校）